Tramos del IRPF 2026 y por qué no pagas el tipo de tu tramo
El IRPF español se calcula con dos escalas a la vez, la estatal y la de tu comunidad autónoma, y se aplica por tramos. Por eso alguien «en el tramo del 30 %» acaba pagando alrededor del 15 % de su sueldo. Aquí están las escalas de 2026 y un ejemplo resuelto con 30.000 € brutos.
Cómo funciona la escala por tramos
El IRPF no se aplica sobre tu sueldo bruto, sino sobre la base liquidable: el bruto menos la Seguridad Social, 2.000 € fijos de «otros gastos» y, en sueldos bajos, la reducción por rendimientos del trabajo. Sobre esa base se aplica la escala por tramos: cada tramo de base paga su propio tipo, y solo la parte que cae dentro de él.
Un ejemplo sencillo con la escala estatal: si tu base liquidable es de 15.000 €, los primeros 12.450 € pagan un 9,5 % y solo los 2.550 € restantes pagan un 12 %. Subir de tramo nunca hace que pagues más por el dinero que ya tenías: solo encarece el euro que cae en el tramo nuevo.
Escala estatal del IRPF 2026
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12,00 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15,00 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,50 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,50 % |
| Más de 300.000 € | 24,50 % |
Esta es solo la mitad estatal. A cada tramo se le suma el tipo de la escala autonómica de tu comunidad, que tiene sus propios límites.
Tipo marginal total por comunidad
Estatal más autonómico: lo que paga el siguiente euro de base liquidable en cada comunidad. No es lo que pagas de media, sino lo que cuesta el último euro.
| Comunidad | Base 15.000 € | Base 25.000 € | Base 40.000 € | Base 70.000 € |
|---|---|---|---|---|
| Andalucía | 24,00 % | 30,00 % | 37,00 % | 45,00 % |
| Aragón | 24,00 % | 30,00 % | 37,00 % | 45,50 % |
| Asturias | 24,00 % | 29,00 % | 37,70 % | 44,00 % |
| Baleares | 23,25 % | 29,25 % | 36,00 % | 41,50 % |
| Canarias | 23,50 % | 29,00 % | 37,00 % | 46,00 % |
| Cantabria | 23,00 % | 29,50 % | 36,50 % | 45,00 % |
| Castilla-La Mancha | 24,00 % | 30,00 % | 37,00 % | 45,00 % |
| Castilla y León | 24,00 % | 29,00 % | 37,00 % | 44,00 % |
| Cataluña | 24,00 % | 30,00 % | 37,30 % | 44,00 % |
| Comunitat Valenciana | 23,70 % | 29,60 % | 35,50 % | 46,90 % |
| Extremadura | 21,75 % | 32,50 % | 39,50 % | 46,00 % |
| Galicia | 23,65 % | 29,90 % | 36,90 % | 45,00 % |
| La Rioja | 22,60 % | 28,60 % | 36,30 % | 47,00 % |
| Madrid | 22,70 % | 27,80 % | 35,90 % | 43,00 % |
| Murcia | 23,20 % | 28,30 % | 36,40 % | 45,00 % |
Navarra y el País Vasco tienen un IRPF foral propio y no aparecen. Ceuta y Melilla aplican la escala estatal en las dos mitades y después se deducen el 60 % de la cuota.
Ejemplo resuelto: 30.000 € brutos en Madrid
Contrato indefinido, 14 pagas, sin hijos, menor de 65 años.
- Bruto: 30.000 €.
- Menos Seguridad Social (6,50 %): 1.950 €. Quedan 28.050 € de rendimiento neto.
- Menos otros gastos: 2.000 €. A este nivel de sueldo ya no hay reducción por rendimientos del trabajo, así que la base liquidable es de 26.050 €.
- Cuota estatal: la escala estatal sobre 26.050 € da 2.990,25 €. A eso se le resta la misma escala aplicada al mínimo personal de 5.550 € (527,25 €). Quedan 2.463,00 €.
- Cuota autonómica: la escala de Madrid sobre 26.050 € da 2.641,33 €, menos 471,75 € por el mínimo. Quedan 2.169,58 €.
- IRPF total: 4.632,58 € al año.
Esta persona tiene un tipo marginal del 27,80 %, pero su tipo efectivo es del 15,44 %: paga 4.632,58 € sobre 30.000 € brutos. Esa es la cifra que importa para saber cuánto te llega al banco. En este caso son 1.672,67 € netos por paga.
Mismo sueldo, distinta comunidad
Con esos mismos 30.000 € el IRPF anual cambia según dónde vivas: 4.632,58 € en Madrid, 4.791,90 € en la Comunitat Valenciana, 4.885,25 € en Andalucía y 5.036,86 € en Cataluña. Entre Madrid y Cataluña hay unos 29 € netos por paga de diferencia. A este nivel de sueldo la comunidad pesa poco. Donde de verdad se separan es en los sueldos altos, a partir de 60.000 € de base.
Tres errores habituales
- «Si me suben el sueldo y cambio de tramo, cobraré menos.» Falso. Solo el dinero que entra en el tramo nuevo paga el tipo nuevo.
- «Mi retención es mi impuesto.» La retención de la nómina es un adelanto. El impuesto final sale en la declaración de la renta, con tus deducciones y otras rentas.
- «Los tramos se aplican sobre el bruto.» Se aplican sobre la base liquidable, que en un sueldo de 30.000 € es unos 4.000 € más baja que el bruto.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
La escala estatal es del 9,5 % hasta 12.450 €, 12 % hasta 20.200 €, 15 % hasta 35.200 €, 18,5 % hasta 60.000 €, 22,5 % hasta 300.000 € y 24,5 % por encima. A cada tramo se suma la escala de tu comunidad autónoma.
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo efectivo?
El marginal es lo que paga el último euro que ganas. El efectivo es lo que pagas de media sobre todo el sueldo. Con 30.000 € en Madrid, el marginal es del 27,8 % y el efectivo del 15,4 %.
¿Los hijos cambian los tramos?
No cambian los tramos, pero suben el mínimo personal y familiar, que se resta aplicando la misma escala. En la práctica bajan la cuota. Puedes verlo marcando hijos en la calculadora.
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Fuentes: Agencia Tributaria: retenciones y Ley 35/2006 del IRPF (BOE, texto consolidado), con las escalas autonómicas vigentes que usa la calculadora. Revisado el 24 de septiembre de 2026.